Ile kosztuje księgowość spółki cywilnej
Biuro liczy spółkę cywilną podobnie jak jednoosobową działalność na tej samej formie opodatkowania, bo prowadzi taką samą księgę. Różnica jest w obsłudze wspólników: każdy z nich ma własne zaliczki na PIT, własne zeznanie roczne i własne składki ZUS. Jedne biura mają to w abonamencie, inne doliczają osobną opłatę za każdego wspólnika, dlatego porównuj oferty dla całej spółki razem ze wspólnikami, a nie samą cenę księgi.
Poniższe widełki liczymy według tych samych stawek, których używa kalkulator na stronie głównej: KPiR jak dla jednoosobowej działalności na skali albo podatku liniowym, pełna księgowość jak dla spółek osobowych.
| Spółka cywilna | Forma księgowości | Widełki PLN netto miesięcznie |
|---|---|---|
| Dwóch wspólników, ryczałt, VAT, 20 dokumentów | Ewidencja przychodów | 200 do 350 |
| Dwóch wspólników, skala albo liniowy, VAT, 30 dokumentów | KPiR | 250 do 450 |
| Sklep albo warsztat, VAT, 60 dokumentów, 2 pracowników | KPiR | 440 do 780 |
| Firma usługowa, VAT, 100 dokumentów, 3 pracowników | KPiR | 610 do 1 070 |
| Przychód powyżej 2 mln euro, do 50 dokumentów | Pełna księgowość | 700 do 1 300 |
| Przychód powyżej 2 mln euro, do 200 dokumentów | Pełna księgowość | 1 200 do 2 100 |
Każdy pracownik to w naszym kalkulatorze dodatkowe 50 do 90 PLN netto miesięcznie za kadry i płace. Pełny rozkład cen dla wszystkich form znajdziesz na stronie cennik biur rachunkowych.
Spółka cywilna, jaka księgowość wybrać
Spółka cywilna nie jest osobnym podatnikiem podatku dochodowego. To umowa wspólników, którzy prowadzą razem działalność, dlatego księga jest jedna, a podatek dzieli się między wspólników według ich udziałów w zysku. Do wyboru są trzy drogi:
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeśli wybiorą go wszyscy wspólnicy i przychody spółki mieszczą się w limicie ryczałtu,
- podatkowa księga przychodów i rozchodów, gdy każdy wspólnik rozlicza swój udział na skali podatkowej albo podatkiem liniowym 19 procent,
- księgi rachunkowe, czyli pełna księgowość, obowiązkowe po przekroczeniu progu i dobrowolne dla każdej spółki, która chce bilansu.
Formę opodatkowania wybiera każdy wspólnik dla siebie, więc w jednej spółce jeden może być na skali, a drugi na podatku liniowym. Wyjątkiem jest ryczałt, który wymaga zgody wszystkich. Biuro musi pilnować tych wyborów w terminie do 20 dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku.
Pełna księgowość w spółce cywilnej po przekroczeniu 2 mln euro
Spółka cywilna osób fizycznych przechodzi na księgi rachunkowe od nowego roku, jeśli jej przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość 2 mln euro. Wtedy biuro zakłada plan kont, sporządza bilans otwarcia na podstawie spisu z natury i co roku przygotowuje sprawozdanie finansowe, które wspólnicy podpisują.
W praktyce przejście warto zacząć jesienią roku, w którym spółka zbliża się do progu. Biuro, które pilnuje przychodów narastająco, powie Ci o tym we wrześniu, a nie w lutym, kiedy księgi rachunkowe powinny już działać od 1 stycznia. Zakres i ceny ksiąg handlowych opisujemy na stronie pełna księgowość.
PIT, ZUS i VAT w spółce cywilnej
Spółka cywilna ma własny NIP i REGON i to ona jest podatnikiem VAT. Faktury wystawia i przyjmuje spółka, JPK z deklaracją składa spółka, a od 2026 roku faktury przechodzą przez KSeF na NIP spółki. Podatek dochodowy wygląda inaczej: biuro liczy dochód całej spółki, dzieli go według udziałów w zysku z umowy i dla każdego wspólnika wylicza osobną zaliczkę, uwzględniając jego inne przychody, na przykład z etatu albo najmu.
ZUS również płaci każdy wspólnik osobno, ze swoją podstawą i swoją składką zdrowotną, która przy podatku liniowym i skali zależy od dochodu. Wspólnik nie może być pracownikiem własnej spółki cywilnej, więc jego wynagrodzenie to udział w zysku, a nie lista płac. Jeśli spółka zatrudnia inne osoby, kadry i płace prowadzi się tak jak w każdej firmie.
Zmiany w spółce cywilnej, na przykład wejście albo wyjście wspólnika, nowy podział zysku czy zakończenie działalności, to zmiana umowy spółki. Dobrze, gdy przygotuje ją ktoś, kto zna też skutki podatkowe, a w sporze między wspólnikami potrzebna bywa kancelaria prawna od spraw gospodarczych, bo biuro rachunkowe rozlicza podatek, ale nie reprezentuje żadnej ze stron.
Spółka cywilna czy spółka jawna, co to zmienia w księgowości
Księgowo obie spółki wyglądają podobnie: KPiR do 2 mln euro, podatek płacony przez wspólników, VAT po stronie spółki. Różnica jest prawna. Spółka jawna jest spółką handlową w KRS i sama odpowiada za zobowiązania, a spółka cywilna to umowa, w której wspólnicy odpowiadają całym majątkiem solidarnie od pierwszego dnia.
| Kwestia | Spółka cywilna | Spółka jawna |
|---|---|---|
| Rejestracja | CEIDG każdego wspólnika i NIP spółki | KRS |
| Księgowość do 2 mln euro | KPiR albo ryczałt | KPiR albo ryczałt |
| Podatek dochodowy | PIT każdego wspólnika | PIT wspólników (osób fizycznych) |
| Typowa cena KPiR, 30 dokumentów, VAT | 250 do 450 PLN | 250 do 450 PLN |
| Odpowiedzialność wspólników | Solidarna, od razu | Subsydiarna, po egzekucji ze spółki |
Jeśli rozważasz przekształcenie w spółkę jawną, porównaj ceny i obowiązki we wpisie o księgowości spółki jawnej.
Jak wybrać biuro rachunkowe dla spółki cywilnej
Zanim podpiszesz umowę, zadaj biuru pytania, które szybko pokazują, czy zna spółki cywilne:
- Czy zaliczki na PIT i zeznania roczne wszystkich wspólników są w cenie abonamentu, czy płatne osobno?
- Czy rozliczacie ZUS i składkę zdrowotną każdego wspólnika, także gdy jeden z nich ma jeszcze etat?
- Jak uwzględniacie inne przychody wspólnika przy liczeniu jego zaliczki?
- Kto pilnuje progu 2 mln euro i kiedy zaczniecie przygotowywać przejście na księgi rachunkowe?
- Ile kosztuje przejęcie księgi w trakcie roku i zmiana umowy przy wejściu nowego wspólnika?
Jeśli obecne biuro nie odpowiada na te pytania konkretnie, przeczytaj, jak zmienić biuro rachunkowe w trakcie roku bez przerwy w rozliczeniach, i sprawdź, jak wybrać biuro rachunkowe na podstawie konkretnych kryteriów.