Ile kosztuje księgowość spółki komandytowej
Biura liczą pełną księgowość progami według liczby dokumentów w miesiącu, a do tego doliczają kadry, sprzedaż w UE i trudniejsze branże. VAT i JPK są przy pełnej księgowości zwykle w cenie abonamentu. Poniższe widełki liczymy według tych samych stawek, których używa nasz kalkulator wyceny.
| Spółka komandytowa | Widełki PLN netto miesięcznie |
|---|---|
| Usługi, VAT, do 50 dokumentów, bez pracowników | 700 do 1 300 |
| Usługi, VAT, do 50 dokumentów, 2 pracowników | 800 do 1 480 |
| Handel albo produkcja, VAT, 120 dokumentów, 5 pracowników | 1 450 do 2 550 |
| Firma budowlana, VAT, 120 dokumentów, 8 pracowników | 1 720 do 3 240 |
| Powyżej 200 dokumentów miesięcznie | wycena indywidualna |
W ostatnim wierszu z danymi składa się to tak: pełna księgowość 1 200 do 2 100 PLN, kadry i płace ośmiu osób 400 do 720 PLN, dopłata za budownictwo 120 do 420 PLN. Porównanie z innymi formami prawnymi znajdziesz na stronie cennik biur rachunkowych, a więcej o tym, co wchodzi w abonament, na stronie pełna księgowość.
Osobno biura liczą zwykle sprawozdanie finansowe albo jego część, przejęcie ksiąg w trakcie roku, obsługę zmian wspólników i badanie przez biegłego, jeśli spółka przekracza progi z ustawy o rachunkowości. Zapytaj o każdą z tych pozycji, zanim porównasz dwie oferty, bo abonament 900 PLN bez sprawozdania może wyjść drożej niż 1 100 PLN ze sprawozdaniem.
Za co płacisz w księgowości spółki komandytowej
Spółka komandytowa jest spółką handlową, więc prowadzi księgi rachunkowe bez względu na wielkość przychodu. Ryczałt ani podatkowa księga przychodów i rozchodów nie wchodzą w grę. W typowym abonamencie biura mieści się:
- prowadzenie ksiąg rachunkowych: dziennik, konta księgi głównej i pomocnicze, zestawienia obrotów i sald,
- ewidencje VAT, pliki JPK i rozliczenie zaliczek na CIT,
- ewidencja środków trwałych i amortyzacja,
- rozrachunki z kontrahentami i wspólnikami, w tym wypłaty zysku,
- roczne zeznanie CIT-8 z informacjami o dochodach wspólników.
Poza abonamentem albo za dopłatą są najczęściej: kadry i płace, sprawozdanie finansowe (część biur ma je w cenie grudnia), informacja o cenach transferowych, raporty dla wspólników po angielsku i obsługa estońskiego CIT.
CIT w spółce komandytowej: 9 czy 19 procent i estoński CIT
Od 2021 roku spółka komandytowa jest podatnikiem CIT. Mały podatnik, czyli spółka z przychodem do 2 mln euro w poprzednim roku, płaci 9 procent od dochodu (bez przychodów z zysków kapitałowych), pozostałe 19 procent. Wypłata zysku do wspólników jest opodatkowana drugi raz, ale ustawa łagodzi to dla obu grup wspólników:
- komandytariusz korzysta ze zwolnienia 50 procent przychodu z udziału w zyskach, do 60 000 PLN rocznie, o ile spełnia warunki ustawowe, między innymi nie jest powiązany ze spółką komplementariuszem,
- komplementariusz odlicza od swojego podatku od zysku CIT zapłacony przez spółkę, proporcjonalnie do udziału.
Spółka komandytowa może też wybrać ryczałt od dochodów spółek, czyli estoński CIT. Podatek płaci się wtedy dopiero przy wypłacie zysku, a nie co miesiąc. Biuro musi jednak pilnować warunków (między innymi struktury wspólników i zatrudnienia) i liczyć ukryte zyski, więc obsługa estońskiego CIT jest zwykle droższa o kilkadziesiąt do kilkuset złotych miesięcznie. Zapytaj biuro, czy już prowadzi takie spółki, zanim złożysz zawiadomienie.
| Model | Kiedy płacisz podatek | Na co uważać przy wyborze biura |
|---|---|---|
| CIT 9% (mały podatnik) | Zaliczki miesięczne albo kwartalne | Kontrola limitu 2 mln euro przychodu |
| CIT 19% | Zaliczki miesięczne | Rozliczenie odliczenia CIT u komplementariusza |
| Estoński CIT | Przy wypłacie zysku | Warunki wejścia, ukryte zyski, doświadczenie biura |
Księgowość spółki z o.o. spółki komandytowej: dwie księgi, dwa rachunki
W spółce z o.o. sp.k. komplementariuszem jest spółka z o.o. To dwa osobne podmioty, każdy z własnymi księgami rachunkowymi, własnym sprawozdaniem finansowym i własnym CIT-8. Spółka komplementariusz ma zwykle kilka dokumentów w roku: umowę spółki, wynagrodzenie za prowadzenie spraw i udział w zysku. Nasz kalkulator wycenia spółkę z o.o. do 50 dokumentów na 800 do 1 400 PLN netto, ale przy komplementariuszu z kilkoma dokumentami rocznie warto poprosić biuro o osobną, niższą stawkę. Dwie spółki w jednym biurze to też mniej pracy przy uzgadnianiu rozrachunków między nimi, dlatego nie rozdzielaj ich między dwa biura.
Jeżeli komplementariusz jest spółką z o.o., więcej o jej obowiązkach piszemy na stronie księgowość spółki z o.o..
Sprawozdanie finansowe i terminy, których pilnuje biuro
Sprawozdanie finansowe spółki komandytowej sporządza się w ciągu 3 miesięcy od końca roku obrotowego, wspólnicy zatwierdzają je w ciągu 6 miesięcy, a spółka składa je do Repozytorium Dokumentów Finansowych w ciągu 15 dni od zatwierdzenia. CIT-8 składa się do końca trzeciego miesiąca po roku podatkowym. Zatwierdzone sprawozdania przechowuje się trwale, a księgi rachunkowe przez 5 lat od początku następnego roku, dlatego część spółek od razu przenosi dokumenty do elektronicznej archiwizacji zamiast trzymać segregatory w biurze.
Jak wybrać biuro rachunkowe dla spółki komandytowej
Zanim podpiszesz umowę, zadaj biuru pytania, które pokazują, czy zna spółki osobowe po zmianach z 2021 roku:
- Ile spółek komandytowych i spółek z o.o. sp.k. obsługujecie?
- Czy sprawozdanie finansowe jest w cenie abonamentu, a jeśli nie, ile kosztuje?
- Kto liczy zwolnienie komandytariusza i odliczenie CIT komplementariusza przy wypłacie zysku?
- Czy prowadzicie spółki na estońskim CIT i ile to kosztuje?
- Czy komplementariusza wyceniacie osobno i ile to jest miesięcznie?
- Czy przejmiecie księgi w trakcie roku i ile kosztuje wprowadzenie bilansu otwarcia?
Jeśli obecne biuro nie odpowiada na te pytania konkretnie, przeczytaj, jak zmienić biuro rachunkowe w trakcie roku bez przerwy w rozliczeniach. Pełną listę pytań przed umową znajdziesz we wpisie jak wybrać biuro rachunkowe.